Бюро економічної безпеки відкрило провадження за ст. 212 КК. Або ДПС передала матеріали до правоохоронних органів. Кримінальна відповідальність за ухилення від сплати податків має особливість: є спеціальна підстава для звільнення від відповідальності. Але скористатись нею треба правильно і вчасно.
Для засудження за ст. 212 КК необхідно довести умисел: навмисні дії з метою ухилення від сплати. Помилки в обліку, спірні правові позиції з ДПС, неправомірні донарахування самої ДПС не є злочином. Захист може будуватись на запереченні умислу: доведення того, що платник діяв добросовісно або помилявся.
Частина 4 ст. 212 КК: якщо особа до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила суму недоїмки і фінансові санкції, вона звільняється від кримінальної відповідальності. Це не помилування: це спеціальна норма закону. Стратегія захисту в багатьох справах: оспорити розмір донарахувань у судовому порядку або погасити підтверджену заборгованість до підозри.
Типовий сценарій: ДПС проводить документальну перевірку, виносить акт з донарахуваннями, платник оскаржує. Якщо сума перевищує пороги ст. 212, ДПС передає матеріали до БЕБ. Рекомендація: паралельно оскаржувати рішення ДПС в адміністративному суді і вести кримінальний захист. Успішне оскарження в адмінсуді послаблює кримінальну справу.
Кримінальна відповідальність персональна. Відповідає той, хто прийняв рішення про ухилення: як правило, директор. Якщо директор діяв за прямою вказівкою власника, слідство може поширити відповідальність на обох. Це ще один аргумент для оформлення відносин між власником і менеджментом через чіткі документи і розподіл повноважень.
Адвокати Honcharuk Partners розглянуть вашу ситуацію та нададуть конкретні рекомендації.
Читайте також:
П: Яка відповідальність за ст. 212 КК?
В: Штраф, позбавлення волі до 5 (ч. 2) або 7 (ч. 3) років. Залежно від суми несплачених податків.
П: Чи є спосіб уникнути відповідальності?
В: Так. Ч. 4 ст. 212 КК: погашення боргу до притягнення до відповідальності звільняє від кримінальної відповідальності.
П: Чим ст. 212 КК відрізняється від адміністративного порушення?
В: Вимагає умислу. Помилки в обліку і спірні правові позиції злочином не є. Захист будується на запереченні умислу.
П: Хто відповідає: директор чи власник?
В: Особа, що прийняла рішення. Зазвичай директор. Якщо діяв за вказівкою власника, відповідальність може поширитись на обох.
П: Як ДПС передає матеріали до БЕБ?
В: Після акту перевірки з донарахуваннями понад пороги ст. 212. Паралельне оскарження рішення ДПС в адмінсуді послаблює кримінальну справу.
Детальніше: Кримінальний захист бізнесу: БЕБ, ДПС, ст. 212 КК.
Матеріал підготовлено адвокатами Honcharuk Partners для загального інформування. Кожна ситуація має індивідуальні особливості, зверніться за консультацією.