Податковий спір з ДПС — це не завжди програшна позиція. Значна частина донарахувань, штрафів і рішень про блокування рахунків є незаконною або перевищує повноваження податкової. Захист у податкових спорах — одна з основних практик адвокатського бюро «Гончарук та партнери» з 2003 року.

Які податкові спори ми ведемо?

Практика охоплює повний спектр спорів з ДПС і митними органами:

• Оскарження актів документальних і фактичних перевірок — від підготовки заперечень до представництва в суді
• Скасування донарахувань ПДВ, податку на прибуток, ПДФО, ЄСВ
• Зупинення і скасування рішень про блокування реєстрації податкових накладних
• Оскарження рішень ДПС про застосування штрафних санкцій
• Захист при повторних перевірках і перевірках за скаргами контрагентів
• Спори щодо трансфертного ціноутворення — донарахування за операціями між пов’язаними особами
• Митні спори — оскарження рішень митниці про коригування митної вартості товарів
• Захист при кримінальних провадженнях за ухилення від сплати податків

Як виглядає процес оскарження рішення ДПС?

Є два паралельних шляхи — адміністративний і судовий. Вони не виключають одне одного.

Адміністративне оскарження — подається до ДПС вищого рівня протягом 10 робочих днів від дня отримання рішення. Безкоштовно. Зупиняє виконання рішення на час розгляду (зазвичай 20 робочих днів). Розглядається без судового засідання. Це перший обов’язковий крок перед судом — або швидкий спосіб вирішити питання без суду.

Судове оскарження — позов до адміністративного суду. Строк подачі — 1095 днів (ст.122 КАС України). Суд може одразу зупинити дію рішення як захід забезпечення. Середній строк розгляду в першій інстанції — 3-6 місяців. При суттєвих порушеннях — позов задовольняється повністю.

Заперечення до акта перевірки: коли і навіщо?

Акт перевірки — не рішення. Це висновки інспектора, з якими можна не погоджуватись. Строк для заперечень — 10 робочих днів з дня отримання акта (ст.86.7 ПКУ).

Правильно складені заперечення виконують кілька завдань:

• Змушують ДПС письмово відповісти на кожен аргумент — це формує доказову базу для суду
• У 30-40% випадків зменшують або скасовують донарахування ще до рішення
• Фіксують позицію платника до прийняття рішення — суд враховує це
• Виявляють процедурні порушення, які можуть стати самостійною підставою для скасування

Типові аргументи у запереченнях: невідповідність висновків первинним документам; неправильний розрахунок санкцій; порушення порядку проведення перевірки; неврахування судової практики ВС з аналогічних питань.

Блокування податкових накладних: як розблокувати?

Зупинення реєстрації ПН/РК — один з найпоширеніших інструментів тиску. Алгоритм розблокування:

1. Протягом 365 календарних днів подати пояснення і підтверджуючі документи до ДПС через Електронний кабінет
2. Комісія ДПС розглядає протягом 5 робочих днів
3. При відмові — адміністративне оскарження (ДПС вищого рівня, 10 раб. днів)
4. При повторній відмові — суд, позов про визнання протиправним рішення комісії

Суди активно захищають платників при незаконних блокуваннях — особливо коли ДПС не може підтвердити ризик ухилення конкретними доказами.

Що робити при перевірці з кримінальною складовою?

Якщо до перевірки залучені слідчі або оперативники поліції — це вже не звичайна виїзна перевірка. Треба негайно:

• Зв’язатись з адвокатом до початку будь-яких пояснень
• Не давати усних пояснень без адвоката — право на захист гарантоване ст.63 Конституції
• Вимагати ухвалу слідчого судді, якщо слідчі вимагають доступ до документів або приміщень
• Зафіксувати всі дії — що вилучали, хто підписував протоколи

Кримінальне провадження за ст.212 КК (ухилення від сплати податків) і податковий спір — паралельні процеси. Перемога в адміністративному суді суттєво ускладнює обвинувачення.

Наш досвід у податкових спорах

Адвокатське бюро «Гончарук та партнери» веде податкові спори з 2003 року. Ми представляємо інтереси бізнесу у спорах з ДПС на всіх стадіях — від заперечень на акт до Верховного Суду. Серед клієнтів — виробничі підприємства, торговельні компанії, ФОП і міжнародні структури з українськими активами.

Підхід: спочатку аналіз повноти і законності претензій ДПС, потім — стратегія з урахуванням поточної судової практики КАС ВС. Не беремось за справи, де позиція слабка — чесно кажемо про ризики.

Матеріал підготовлений адвокатським бюро «Гончарук та партнери» з інформаційною метою і не є юридичною консультацією.

Маєте спір з ДПС або очікуєте перевірку? Записатись на консультацію.

Часті питання